Czas rozliczeń podatkowych to przede wszystkim moment na wyliczenie podatku dochodowego, ale nie tylko. Każda osoba rozliczająca PIT powinna sprawdzić, czy nie przysługują jej jakieś ulgi lub odliczenia. Jedną z popularniejszych stanowi ulga termomodernizacyjna. Kto może z niej skorzystać w 2025 roku?
Czym jest ulga termomodernizacyjna? Limity dla podatników
Ulga termomodernizacyjna to jedna z wielu ulg podatkowych w Polsce. Pozwala ona właścicielom lub współwłaścicielom jednorodzinnych budynków mieszkalnych na odliczenie od dochodu kosztów poniesionych na działania związane z termomodernizacją. Rozwiązanie ma na celu wsparcie inwestycji zmniejszających zużycie energii, poprawiających efektywność energetyczną budynków oraz redukujących emisję zanieczyszczeń.
W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć koszty związane wyłącznie z modernizacją istniejących już budynków. Nie dotyczy to zatem domów jednorodzinnych budowanych w danym roku podatkowym. Maksymalna suma, jaką da się odliczyć, to 53 tysiące złotych na jednego podatnika (niezależnie od liczby budynków). W przypadku małżeństw suma wzrasta zatem do 106 tysięcy, ponieważ każda osoba dysponuje takim samym limitem.
Zmiany w uldze termomodernizacyjnej w 2025 roku – komu przysługuje odliczenie za wydatki?
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać trzy grupy podatników:
- osoby fizyczne rozliczające się na zasadach ogólnych – podatnicy korzystający z formularzy PIT-36 lub PIT-37;
- przedsiębiorcy opodatkowani liniowo – podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, którzy korzystają z liniowej stawki podatkowej i składają zeznanie na formularzu PIT-36L;
- ryczałtowcy – osoby rozliczające się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na druku PIT-28.
Poza tym, aby skorzystać z ulgi, trzeba dodać do zeznania także załącznik PIT/O. Te zasady obowiązywały jednak już od dłuższego czasu. Natomiast w 2025 roku zmianom ulegną inwestycje podlegające odliczeniom. Według nowego projektu nie będzie można już skorzystać z udogodnienia za instalację kotłów olejowych i gazowych czy przyłączenie do sieci gazowej.
Przed skorzystaniem z odliczenia warto sprawdzić dokładną listę wszystkich wydatków zaliczających się do ulgi. Jest ona bardzo obszerna, a znajdują się tam, m.in.:
- materiały ociepleniowe;
- pompy ciepła i niezbędne akcesoria;
- ogniwa fotowoltaiczne;
- kolektor słoneczny;
- wymiana stolarki zewnętrznej.
Nowy projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii zakłada, że ulga w 2025 roku ma obejmować również montaż mikroinstalacji wiatrowej czy magazynów energii oraz ciepła. Doprecyzuje także odliczenia związane z instalacją pomp ciepła.
Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w rozliczeniu podatkowym?
Aby móc skorzystać z ulgi, w pierwszej kolejności należy przeprowadzić przedsięwzięcie termomodernizacyjne w jednorodzinnym budynku mieszkalnym. Wszelkie inwestycje w materiały budowlane, sprzęty czy montaż należy dokumentować za pomocą faktur VAT. Następnie oblicza się kwotę do odliczenia w zeznaniu podatkowym. Formularz można rozliczyć online lub w wersji papierowej.
Wydatki poniesione na termomodernizację, nieodliczone od dochodu w roku podatkowym, w jakim zostały poczynione, można rozliczyć w latach następujących. Cała procedura rozliczeniowa ma prawo trwać maksymalnie 6 lat. Liczy się to od końca roku podatkowego, w którym doszło do pierwszej inwestycji.
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym – czy warto ponieść inwestycję?
Inwestycja termomodernizacyjna dla budynku mieszkalnego jednorodzinnego przynosi liczne korzyści zarówno ekonomiczne, jak i środowiskowe. Ocieplenie domu, wymiana stolarki okiennej czy montaż nowoczesnych systemów grzewczych pozwalają zmniejszyć zużycie energii. W efekcie spadają rachunki za ogrzewanie i prąd.
Osoby, którym przysługuje ulga, przyczyniają się do ochrony środowiska. Minimalizują one zużycie paliw kopalnianych i emisję dwutlenku węgla, co sprzyja walce z globalnym ociepleniem. Tego typu rozwiązania zwiększają również wartość nieruchomości. Warto śledzić zmiany w 2025 roku, by mieć pewność, że ulga termomodernizacyjna przysługuje planowanym inwestycjom.